НДС: объект, срок уплаты, ставки налога

Именно НДС признан одним из основных в России. Способ расчета, сроки уплаты, объекты налогообложения, ставки – все это регулируется НК РФ в части 2 главе 21. Также НДС посвящено ряд законов и норм.

Налогоплательщики

Закон устанавливает, что налогоплательщиками являются:

  • Предприятия, в том числе и иностранные, которые ведут деятельности на территории страны.
  • ИП.
  • Лица, которые ведут деятельность по перемещению товаров через таможенные органы страны.

Объекты налогообложения

Обязанность уплачивать налог возникает только при наличии объекта налогообложения. Таковым признается:

  • Реализация товаров, продажа услуг, работ, а также передача имущественных прав.
  • Передача для собственных нужд товаров, выполнение услуг, работ на территории РФ.
  • Выполнение строительных, монтажных работ для собственного использования.
  • Ввоз товаров на территорию РФ, а также тех, что находятся в юрисдикции РФ.

База налогообложения

Это стоимостная характеристика объекта налогообложения. Чаще всего это стоимость реализованных товаров, услуг, работ. Для некоторых операция предусмотрен отдельный порядок определения базы налогообложения.

НДС

Ставки

Всего на территории страны действует 5 ставок НДС, из которых 2 расчетные и 3 налоговые. К налоговым ставкам относят:

  • 0% – используется для товаров, услуг, работ по особому перечню.
  • 10% – используется для реализации товаров по перечню: товары для детей, продовольственная группа (определена ст. 164 НК РФ), некоторые виды медтоваров, периодические издания, племенные животные.
  • 18% – применяется по умолчанию.

Расчетные ставки:

  • 10/110
  • 18/118

Расчетные ставки используются для простого и быстрого расчета как процентное соотношение к базе.

Отчетность и сроки уплаты

НДС уплачивается долями на протяжении квартала. Перечислять начисленные суммы следует не позднее 25 числа месяца, который сразу следует за отчетным. В случае, когда срок уплаты приходится на выходной, его следует перенести на следующий за выходным рабочий день. В такие же сроки предоставляется и декларация по НДС по месту учета налогоплательщика.

В случае приобретения работ, услуг у иностранцев, которые не зарегистрированы в налоговых органах, оплатить размер НДС следует в момент выплаты денежных средств иностранным гражданам.

За несвоевременную подачу декларации, уплату налогов предусмотрены штрафные санкции.

Остались вопросы? Введите телефон и мы Вам перезвоним
Получить консультацию