Главные налоговые изменения с 1 января 2026 года: к чему готовиться бизнесу?

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1026190-8, который вносит масштабные изменения в налоговое законодательство России. Документ меняет правила для спецрежимов и корректирует ставки основных налогов. Мы выделили ключевые нововведения, которые вступят в силу.

1. Повышение ставки НДС до 22%

С 1 января 2026 года основная ставка Налога на добавленную стоимость вырастет с 20% до 22%.

При этом льготная ставка 10% сохранится для социально значимых категорий товаров:

• Продукты питания;
• Лекарства и медицинские изделия;
• Товары для детей.

2. Снижение порога для уплаты НДС на спецрежимах

Для предпринимателей на Упрощенной системе (УСН) и Патенте (ПСН) вводится поэтапное снижение порога доходов, при превышении которого возникает обязанность платить НДС.

3. Послабления для малого бизнеса

Чтобы упростить переход на новые правила уплаты НДС, предусмотрены меры поддержки:

• Мораторий на штрафы: Налогоплательщиков на УСН не будут привлекать к ответственности за непредставление первой декларации по НДС по новым правилам.
• Выбор ставки: Малый бизнес, впервые ставший плательщиком НДС, сможет однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки. Это сделано для минимизации рисков неправильной оценки вариантов уплаты налога.

4. Налог на прибыль и инвестиционные вычеты

Регионы наделяются полномочиями самостоятельно устанавливать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций. Расходы, подпадающие под вычет, регионы также будут определять по своему усмотрению.

Кроме того, предельный срок инвестиционного налогового кредита увеличен с 5 до 10 лет.

5. Продление действующих льгот и правил на 2026 год

Законопроект продлевает ряд временных мер:

• Особый порядок расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов для организаций.
• Ускоренный заявительный порядок возмещения НДС (получение средств до завершения камеральной проверки).
• Льготы по НДС для IT-компаний (при реализации прав на собственные разработки) и предприятий радиоэлектронной промышленности.

6. Налоговая рассрочка

Получить рассрочку станет проще: сокращен перечень необходимых документов. Также расширена сфера применения рассрочки для сезонных видов деятельности.

7. Изменения для букмекерских контор

Отменяются фиксированные ставки налога. Вместо них букмекеры будут платить:

• Налог в размере 7% с разницы между ставками и выигрышами;
• Налог на прибыль организаций.

---