Ставка НДС 0% действует для компаний, которые реализуют определенные товары (работы, услуги) и к ним не могут быть применены правила, действующие в стандартных условиях. Статья 164 НК РФ в п. 1 оговаривает механизм налогообложения указанных операций, которые не укладываются в общепринятый порядок применения льгот по налогу на добавленную стоимость.
Когда применяется ставка 0% по НДС?
Порядок применения нулевой ставки по НДС строго регламентируется ст. 164 НК РФ, в которой указано, что налог включается при реализации товаров, продукции, работ или услуг:
- Предназначенных для транзитных, экспортных поставок в пределах РФ.
- Подпадающих под режим свободной зоны при Таможенном Союзе.
- Ввозимых при таможенных экспортных процедурах.
- Компаниями транспортного соединения в процессе поставки нефтепродуктов.
- Международной перевозки грузов.
- В процессе экспорта энергоресурсов — электричества.
- Предприятий транспорта водных просторов, которые выполняют работу внутри страны в отношении той продукции, товаров, которые вывозятся в экспортных таможенных процедурах.
- Которые были оказаны при перемещении, транспортировке газа из РФ посредством трубопровода.
- Выполняемых государственными структурами в портах в процессе хранения товаров, продукции, которая вывозится из страны.
- Транспортно-экспедиционного направления на железной дороге (оснащение, переоборудование контейнеров, составов).
- Связанных с транспортировкой товаров, продукции по процедуре таможенного транзита.
- В космической отрасли.
- В процессе продажи драгметаллов, драгоценностей налогоплательщиками, которые занимаются добычей или производством изделий из лома (относящиеся к ЦБ РФ, Госфонду камней и металлов России, пр.).
Это неполный спектр работы, услуг, а также операцией с продукцией, товарам, которые облагаются по ставке 0% по НДС. Полный их перечень указан в статье 164 НК РФ.
Без НДС и ставка 0%: какова разница?
Для покупателей (потребителей) разницы не существует, поскольку он приобретает работы, услуги дешевле. Однако для налогоплательщиков, а также контролирующих органов ставка 0% - это ставка, которая позволит принимать к зачетам входные НДС. А вот все процедуры без НДС — это всегда льгота.
0% по НДС: как правильно их подтвердить?
Достаточно часто предприятия, которые заняты в экспортных операциях, предоставлении услуг в этой сфере деятельности, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов. Их деятельность подвержена частым проверкам налоговых структур. И чтобы избежать необоснованных претензий в том, что налогоплательщик получает неправомерную выгоду, необходимо подтвердить свои права на ставку в 0% при экспорте товара. Для этого дается 180 дней со дня (того момента), когда была осуществлена отгрузка, выполнены определенные работы.
Список требуемых документов строго регламентирован, но налоговые структуры часто запрашивают дополнительные справки. В числе обязательного пакета:
- Выписка банка, которая подтверждает факт зачисления выручки на счет компании от продажи экспортных товаров.
- Заявление компании о том, что ввезен товар, а все косвенные налоги уплачены в полном объеме.
- Копии контрактов, договоров с иностранными организациями на поставку товаров.
- Декларации с оттисками печатей таможенных органов.
- Транспортная сопроводительная документация, подтверждающая факт везения товаров.
Все операции по ставке 0% обязательно должны быть не только подтверждены налоговыми структурами (письменно), но и получить отражение в декларации по НДС. С 2016 года она подается исключительно в электронном виде. Компании могут подавать отчетность в контролирующий орган при помощи программы «Такском». Подключить ее, а также получить исчерпывающие инструкции помогает проверенная, надежная компания «АИСТ».
Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть
в разделе тарифов по отчетности.
Почему выгодно подключаться к Такском через компанию Аист
